Od 1. januára 2025 vstupujú do platnosti dôležité zmeny v procese registrácie pre daň z pridanej hodnoty (DPH). Tieto zmeny sa dotknú všetkých tuzemských aj zahraničných zdaniteľných osôb a prinášajú nové pravidlá pre sledovanie obratu a povinnú registráciu. Cieľom je harmonizácia pravidiel v rámci EÚ a zjednodušenie procesov pre podnikateľov. V tomto článku nájdete jasný prehľad zmien, prahových hodnôt, postupov a praktických príkladov.
Hlavné zmeny v registrácii pre DPH od roku 2025
- Nové prahy pre registráciu
- 50 000 EUR za predchádzajúci kalendárny rok: Ak zdaniteľná osoba dosiahne tento obrat, musí podať žiadosť o registráciu do 5 pracovných dní.
- 62 500 EUR v aktuálnom roku: Pri prekročení tohto obratu sa osoba stáva platiteľom DPH okamžite pri dodaní tovaru alebo služby.
- Nový spôsob sledovania obratu
- Obrat sa sleduje vždy za kalendárny rok (od 1. januára do 31. decembra) a na začiatku každého roka sa „vynuluje“.
- Do obratu sa nezapočítavajú niektoré služby oslobodené od dane, ako finančné alebo poisťovací služby.
- Skrátená lehota na podanie žiadosti
- Zdaniteľná osoba musí podať žiadosť o registráciu na DPH do 5 pracovných dní od prekročenia obratu.
- Daňový úrad vydá rozhodnutie o registrácii do 10 dní.
- Dobrovoľná registrácia
- Možnosť registrácie pred prekročením obratu 50 000 EUR ostáva v platnosti.
- Novinkou je možnosť dobrovoľného podania žiadosti po prekročení obratu 50 000 EUR, ale pred dosiahnutím hranice 62 500 EUR.
Príklady na sledovanie obratu a registráciu
Prekročenie obratu 50 000 EUR
Príklad: Spoločnosť ABC, s.r.o., dosiahla od 1.1.2025 do 30.9.2025 obrat vo výške 45 000 EUR. Dňa 5.10.2025 predala služby za 6 000 EUR, čím prekročila hranicu 50 000 EUR.
- Spoločnosť podala žiadosť o registráciu na DPH dňa 8.10.2025 (do 5 pracovných dní).
- Daňový úrad pridelil IČ DPH s platnosťou od 1.1.2026.
Prekročenie obratu 62 500 EUR
Príklad: Spoločnosť ABC, s.r.o., dosiahla od 1.1.2025 obrat vo výške 60 000 EUR. Dňa 20.5.2025 predala tovary za 5 000 EUR, čím prekročila hranicu 62 500 EUR.
- Spoločnosť sa stáva platiteľom DPH okamžite dňa 20.5.2025, pričom má povinnosť podať žiadosť do 5 pracovných dní.
Dobrovoľná registrácia
Príklad: Spoločnosť dosiahla obrat 42 000 EUR a podala žiadosť o dobrovoľnú registráciu dňa 15.11.2025.
- Daňový úrad v rozhodnutí uviedol, že platiteľom DPH sa stáva od 1.12.2025.
- Dobrovoľná registrácia poskytuje flexibilitu a lepšiu kontrolu nad časovaním povinností.
Zásadné rozdiely oproti predchádzajúcim pravidlám
- Sledovanie obratu: Nový model za kalendárny rok namiesto posledných 12 mesiacov.
- Dvojité prahy: Hranice 50 000 EUR (na podanie žiadosti) a 62 500 EUR (okamžitá registrácia).
- Rýchlejšie konanie: Skrátené lehoty na podanie žiadosti a vydanie rozhodnutia.
Registrácia zahraničných osôb a iné prípady
Zahraničné osoby
- Zahraničná osoba musí požiadať o registráciu do 5 dní po začatí ekonomickej činnosti v SR.
- Daňový úrad Bratislava vydá rozhodnutie do 10 dní.
Osoby poskytujúce oslobodené služby
- Po novom sa do obratu zahŕňajú aj oslobodené služby (napr. finančné a poisťovací).
- Zdaniteľná osoba dostane IČ DPH, no nebude musieť podávať priznanie ani kontrolný výkaz.
Záver
Tieto zmeny prinášajú jasnejší a jednoduchší systém, no vyžadujú dôkladné sledovanie obratu a presné dodržiavanie termínov. Ak potrebujete pomôcť s registráciou alebo ďalšie informácie, neváhajte sa na nás obrátiť.